Автор: В Оренбургской области продолжается рассылка сводных налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2023 год. Оплатить исчисленные налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.
О том, как исполнить обязанность по уплате имущественных налогов рассказал начальник Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Оренбургской области (Соль-Илецкий городской округ, Акбулакский, Беляевский, Илекский, Новосергиевский, Октябрьский, Оренбургский, Переволоцкий, Сакмарский, Саракташский, Ташлинский и Тюльганский районы) Олег Аникин.
– С сентября оренбуржцы начали получать уведомления на уплату налогов. Олег Евгеньевич, расскажите, кто является плательщиками?
– Уведомления получат собственники имущества, транспортных средств, земельных участков за период владения в течение 2023 года.
Однако в некоторых случаях уведомления также содержат суммы подлежащего к уплате НДФЛ, в том числе и с доходов по банковским вкладам.
В 2024 году налоговыми органами Оренбуржья сформировано свыше 683 тысяч сводных налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов на общую сумму более 2,3 миллиардов рублей. Это на 1,6 процентов больше, чем годом ранее.
– Есть ли изменения в начислении налогов за 2023 год?
– В этом году граждане впервые получили в налоговом уведомлении расчет НДФЛ с доходов, полученных в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.
Данный налог введен еще в 2021 году, но в рамках поддержки граждан на него был наложен временный мораторий, и доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Процентные доходы, полученные в 2023 году, уже подлежат налогообложению.
Налогоплательщику не нужно ничего самостоятельно рассчитывать. Налоговые органы получают необходимую информацию от банков и Агентства по страхованию вкладов, после чего рассчитывают сумму налога.
– Это касается всех граждан с процентными доходами?
– Нет. НДФЛ рассчитывается не с суммы депозита, а только с процентов, сумма которых превышает необлагаемый доход в размере 150 тысяч рублей.Необлагаемая часть определяется как произведение одного млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России в налоговом периоде (в 2023 году – 15 %). Если у вкладчика имеется одновременно несколько открытых счетов в банках, то процентные доходы таких вкладов суммируются.
Например, если в 2023 году гражданин по одному вкладу и одному накопительному счету получил доход 200 тысяч рублей, то под налогообложение попадает только сумма 50 тысяч рублей. НДФЛ по ставке 13 процентов составит 6500 рублей. Если cовокупный годовой доход налогоплательщика превышает 5 миллионов рублей, то ставка по НДФЛ составит 15 процентов (7500 рублей). А если доход по вкладам не превысил 150 тысяч рублей, то налога не возникает.
В этом году налог с доходов по банковским вкладам впервые заплатят 12 тысяч жителей области. Налог начислен им на сумму более 507 миллионов рублей.
– В этом году наш регион пострадал в результате весеннего паводка. У граждан, попавших в зону подтопления, испорчено недвижимое имущество и транспортные средства, предусмотрены ли для них льготы?
– Для поддержки пострадавших оренбуржцев во время паводка на законодательном уровне приняты ряд мер поддержки.
Так, налогоплательщикам территорий, администрируемых инспекцией за налоговый период 2023 года предоставлена налоговая льгота по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в отношении всех земельных участков и объектов капитального строительства, принадлежащих на праве собственности, попавших в зону подтопления. Исключение составляют объекты недвижимости делового, административного и коммерческого назначения, включенные в перечень (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Кроме того, органами местного самоуправления, территории которых попали в зону паводков, приняты решения об освобождении граждан от уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц, включенных в списки, которым была оказана финансовая помощь в связи с полной или частичной утратой ими имущества первой необходимости. Льготы предоставляются в отношении всех земельных участков и объектов налогообложения, расположенных в границах зоны чрезвычайной ситуации.
Налоговая льгота предоставляется гражданам в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных налоговыми органами в рамках межведомственного взаимодействия.
Отмечу, что Межрайонной ИФНС России №7 по Оренбургской области предоставлены льготы 8472 налогоплательщикам на общую сумму имущественных налогов 23,6 миллионов рублей.
– А в отношении транспортных средств, какие приняты льготы?
– За налоговые периоды 2023 и 2024 годов освобождены от уплаты транспортного налога физические лица в отношении всех транспортных средств, прекративших свое существование в связи с их гибелью или уничтожением в связи с чрезвычайной ситуацией. Основание для предоставления налоговой льготы – документ, подтверждающий факт гибели или уничтожения транспортного средства.
За налоговый период 2023 года освобождаются от уплаты транспортного налога физические лица, включенные в списки граждан, которым была оказана финансовая помощь в связи с полной или частичной утратой ими имущества первой необходимости. Для лиц, на которых зарегистрированы два и более транспортных средства, льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, исчисленная сумма налога по которому является наибольшей.
– Предусмотрены ли льготы участникам СВО?
– Участники специальной военной операции и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида: квартиры, части квартиры или комнаты; жилого дом или части жилого дома; гаража или машино-места.
Льгота предоставляется на основании сведений, поступивших в рамках межведомственного взаимодействия.
В случае отсутствия у налогового органа сведений, подтверждающих обоснованность получения льготы, налогоплательщики могут получить налоговые уведомления без ее учета. В этом случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении льготы или с обращением о перерасчете налога.
– Должны ли уплачивать налог на имущество несовершеннолетние дети за долю квартиры, купленной на материнский капитал?
– Да, должны. Закон не предусматривает освобождения детей от уплаты налога на имущество.
Родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей исполняют обязанности по уплате налогов.
– Что делать, если в налоговом уведомлении указана некорректная информация?
– Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут регистрирующие органы. Они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
для пользователей личного кабинета налогоплательщика – через этот сервис на сайте ФНС России;
для иных лиц посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Налоговый орган проведет проверку на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления. При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).
– Стоит ли гражданам беспокоиться, если налоговое уведомление не пришло?
– Налоговые уведомленияне направляются в случаях наличия налоговой льготы, налогового вычета, иных оснований, полностью освобождающих от уплаты налога; наличие переплаты в сумме большей, чем сумма начислений.
Отмечу и нововведение. Теперь если сумма налога составляет менее 300 рублей, то уведомление на оплату не направляется.Ранее налоговые органы не рассылали уведомления до 100 рублей. Но это не значит, что эти суммы простят и забудут. Такое уведомление в любом случае будет направлено по окончании трех предшествующих лет.
Если же налогоплательщик подключен кличному кабинетуна сайте ФНС России или получает уведомления черезгосуслуги, то на бумаге такие уведомления не направляются, они размещаются в электронном виде.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления налогоплательщику, либо его уполномоченному представителю необходимо обратиться с заявлением в любой налоговый орган или подразделение МФЦ, либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
– Олег Евгеньевич, давайте напомним нашим читателям, как оплатить налоги, какие способы оплаты существуют?
– Налоговая служба создает максимально комфортные условия для оплаты имущественных налогов, предлагая несколько удобных способов исполнения своей обязанности.
Оплатить имущественные налоги можно: используя мобильное приложение «Налоги ФЛ», с помощью сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в личном кабинете на портале Госуслуг, через мобильные сервисы банков, в банках или почтовых отделениях.
Срок уплаты имущественных налогов за 2023 год – не позднее 2 декабря 2024 года.
